2020年3月3日，美国国税局(国税局)发布了2020- 2017年税收程序(Rev Proc), 其中特别包括豁免申报某些非美国退休计划的资料.

为了提供一些背景， 美国人 对非美国“信托”退休计划感兴趣的人应该考虑每年提交3520- a和3520表. 这对美国人来说可能是繁重的, 然而, 没有在必要时提交这些表格, 有重大的处罚.

在USTAXFS, 国税局表格3520- a /3520报告通常适用于拥有英国自投资个人养老金(SIPP)计划的美国人. 免除这些繁重的报告要求是受欢迎的消息, 在sipp报告方面，人们很有希望做到这一点.

然而，“细节决定成败”.

当我们审查国税局程序中规定的详细要求时, 很明显，如果没有国税局的进一步澄清，很少有sipp有资格获得豁免.
以下是申请豁免必须符合的要点(及我们的意见)大纲:

1. 信托/计划必须完全或几乎完全根据信托管辖的法律提供养老金或退休福利.
   USTAXFS: 合理，符合大多数英国养老金计划
2. 根据信托管辖区的法律，信托一般免征所得税.
   USTAXFS: 合理且符合英国养老金计划中免税的养老金增长
3. 向信托管辖范围内的相关税务机关提供(或以其他方式提供)有关信托的年度信息报告.
   USTAXFS: 我们现在开始问问题，英国养老金计划每年进行什么报告? 如果有任何报告，这些报告是否符合国税局的报告标准? “或以其他方式可用”的具体含义是什么??
4. 只允许对执行个人服务所得收入的缴款.
   USTAXFS: 你可以猜到，更多的问题. 个人供款的名义金额是否会影响整个基金及豁免申报的能力? 我们是否可以假设贡献来自净利润? 我们如何追踪历史捐款，以确定所有捐款都与个人服务有关.
5. 供款必须限制在参与者收入的一定百分比内, 并且每年要缴纳50美元,000限制或寿命$1,000,000年的限制.
   USTAXFS: 从表面上看, 这一点很清楚, 除了理解历史“年度”贡献是否起作用. 对于具有历史上大量年度津贴和结转未使用津贴能力的英国sipp, 是否能达到这个标准是不确定的.

我们认为还有其他几个细节需要进一步澄清.

国税局的程序已经写好了, 没有明确规定英国SIPP参与者免于提交3520- a和3520表.

我们怀疑其他国家的类似计划也存在类似问题.

2020- 2017收入程序绝对是好消息, 因为这表明美国国税局意识到，世界各地的美国纳税人都面临着繁重的申报要求.

美国税务服务局将寻求向美国国税局提出澄清，希望在不久的将来，这种繁重的报告将不适用于英国的sipp.

如果您对您的非美国养老金计划的报告有任何疑问或担忧, 请 保持联系.